Вопрос пользователя: Виталий

Добрый день! Я ИП без наемных работников, у меня по договору возмездного оказания услуг в течение года работало три человека (уборка помещений), я задержал им оплату за последний месяц(организация обанкротилась за полгода не выплатила мне сумму по договору), люди обратились в прокуратуру, та в суд, решением суда был установлен факт трудовых отношений за весь период работы на объекте, взыскание з/п невыплаченной за последний месяц, и выплата компенсации морального вреда. У меня вопрос, кроме выплат по решению суда, к какой еще административной ответственности меня привлекут (размеры штрафов и по каким статьям), как это будет происходить, если решением суда были признаны трудовые отношения, то это предполагает, что мне надо будет оплатить за этот период НДФЛ в бюджет и взносы во внебюджетные фонды? Или только необходимо оплатить сумму указанную в решении суда и какие то штрафы. Спасибо, жду ответа, голова кругом идет.
Категория вопроса: 
Прочее

Ответ эксперта опубликован: 05.04.2018

Добрый день!

Индивидуальный предприниматель, выплачивающий доходы физическим лицам, признается налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ). ИП должен рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц.

Если ИП не удержит или не полностью удержит налог или не перечислит его в бюджет, то ИФНС может оштрафовать (ст. 123 НК РФ). Если НДФЛ перечислен в бюджет с опозданием, инспекция начислит пени (ст. 75 НК РФ).

Помимо удержания и перечисления налога в бюджет, предприниматель должен представлять соответствующие сведения в налоговую инспекцию.

Справки по форме 2-НДФЛ  следует сдавать не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. В  случае опоздания предпринимателя могут оштрафовать (ст. 126 НК РФ). Размер штрафа составит 200 руб. за каждую не сданную вовремя справку.

Кроме того, предпринимателя оштрафуют, если в справках 2-НДФЛ обнаружатся ошибки. За каждую справку, заполненную с ошибками, с предпринимателя возьмут 500 руб. Но если предприниматель найдет ошибку до того, как ее обнаружит инспекция, штрафа удастся избежать (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

ИП должны ежеквартально представлять в налоговую инспекцию расчеты по форме 6-НДФЛ. Расчет нужно представить не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если предприниматель задержит сдачу расчета, то его оштрафуют на 1000 рублей за каждый месяц просрочки, начиная со дня, когда расчет должен был быть сдан. Причем для расчета суммы штрафа неважно, полный это месяц или неполный (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Если же в расчете указаны недостоверные сведения и это обнаружат инспекторы, то штраф составит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ). Если предприниматель сам найдет ошибку и представит уточненный расчет, штрафа удастся избежать.

Предприниматель должен платить страховые взносы как за себя, так и с выплат персоналу (ст. 430 НК РФ). По взносам за себя отчетность представлять не нужно, главное — успеть с уплатой до 31 декабря текущего года (п.2 ст. 432 НК РФ).

Если ИП не заплатит взносы на обязательное пенсионное или медицинское страхование за год или перечислит их позже, то за это предусмотрена налоговая ответственность ИФНС в такой ситуации может:

  • начислить на сумму недоимки пени (ст. 75 НК РФ);
  • наложить штраф за неуплаченные страховые взносы (ст. 122 НК РФ);
  • взыскать задолженность за счет имущества предпринимателя (ст. 47 НК РФ).

Что касается персонала, то по взносам с начисленных им выплат необходимо сдавать отчетность. 

Сдавать расчет по страховым взносам следует по итогам отчетных периодов - I квартала, полугодия, девяти месяцев, а также по итогам расчетного периода - календарного года в срок не позднее 30-го числа следующего месяца (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Форма расчета  по взносам утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.  Расчет сдают в ИФНС все страхователи, которые платят за работников страховые взносы с вознаграждений по трудовым и гражданско-правовым договорам. Страхователя накажут деньгами, если он сдаст расчет позже установленных дат. Штраф составит 5 % от общей суммы взносов, которые зафиксированы в отчете. При этом штраф виновное лицо получит за каждый месяц, даже за неполный (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф — 1 000 рублей. Предельный размер — 30 % от суммы взносов.

Форма 4-ФСС сдается только по взносам от несчастных случаев. По всем остальным видам взносов отчитываться нужно в ФНС по утвержденной форме расчета.

Отчеты в ФСС сдаются по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275.

Если ИП заключил с работником договор гражданско-правового характера, то он не обязан регистрироваться в ФСС, уплачивать взносы и сдавать отчетность.

При несвоевременной сдаче 4-ФСС могут привлечь к ответственности по ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. То есть 5 % от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчетного или расчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчета. При этом штраф не должен превышать 30 % этой суммы и быть меньше 1 000 рублей.

Предприниматели, у которых есть сотрудники, должны представлять в налоговые органы сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год. Так следует поступать всем работодателям вне зависимости от применяемого режима налогообложения. Сведения о среднесписочной численности могут не представлять только те предприниматели, у которых нет сотрудников (ст. 80 НК РФ).

Если предприниматель не сдаст сведения о среднесписочной численности вовремя, налоговая инспекция сможет его оштрафовать. Размер штрафа составит 200 рублей за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме того, суд может привлечь предпринимателя к административной ответственности, оштрафовав его сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

За более подробной консультацией рекомендуем обратиться с решением суда в налоговую инспекцию по месту регистрации индивидуального предпринимателя.