Вопрос пользователя: Зоя

Категория вопроса: 
Налоги
Здравствуйте! Хочу узнать, как лучше оформиться как ИП фотографу, какую форму налогов выбрать. И вообще, нужно ли это делать, если заказы будут 3-4 раза в год, но при этом возможна работа с юр.лицами. Нужна ли ККМ. Нужно ли платить все налоги, если сумма доходов будет небольшая (50-100 тыс в год). Нужно ли платить в пенсионный фонд, если я пенсионер. Какая есть поддержка для открывающих бизнес.

Ответ добавлен: 26.10.2018

Ответ эксперта: 

Здравствуйте,

Порядок государственной регистрации регулируется Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Госрегистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства.

Государственная регистрация юридических и физических лиц  на территории г. Красноярска производится по принципу «единого окна» Межрайонной инспекцией ФНС № 23 по Красноярскому краю, которая находится по адресу: 660133 г. Красноярск, ул. Партизана Железняка, 46.

За регистрацию уплачивается госпошлина. Размер госпошлины установлен статьей 333.33 НК РФ и составляет:

  • 800 рублей – за регистрацию ИП;

Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган представляются следующие документы:

  • Заявление о госрегистрации ИП по форме № Р21001.
  • Копия паспорта.
  • Оригинал документа об уплате госпошлины

 

Понятие предпринимательской деятельности  вводится пунктом 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации. Предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя.

Ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации  влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей, предусмотрена статьей 14.1. Кодекса Российской Федерации об  Административных правонарушениях.

 Отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли. (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18 (ред. от 09.02.2012) "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях").

Специалисты нашего Центра могут  подготовить документы на государственную регистрацию в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя  и документы на переход на специальные режимы налогообложения, в т.ч. УСН, патент.

Для оказания фотоуслуг возможно приобрести патент. Патентная система налогообложения регулируется главой 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Стоимость патента на фотоуслуги в г.Красноярске на 1 год для ИП без работников составит 31670 рублей. Стоимость рассчитывается  от потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, установленного Законом Красноярского края от 27.11.2012 N3-756 "О патентной системе налогообложения в Красноярском крае"   в размере 356 400 руб.*1,481 (коэффициент дефлятор на 2018г. для патентной системы налогообложения)*6% (ставка налога).

 

Возможно применять Упрощенную систему налогообложения (далее УСН ) с налоговой базой 6% от доходов. Преимущества УСН «доходы» освобождение от уплаты налогов: НДС, НДФЛ.

Налогооблагаемой базой является выручка от реализации продукции, услуг. Порядок определения доходов регламентируется ст.346.15 НК РФ.

Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии со ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами - первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели по истечению налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства. Срок представления декларации – 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.346.23 НК РФ).

В соответствии с п.3.1 ст.346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.

Налогоплательщики УСН обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и Порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

 

Страховые выплаты исчисляются на основании главы 34 Налогового Кодекса РФ.

На основании п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации Индивидуальный предприниматель уплачивает за себя следующие страховые взносы в фиксированном размере:

- на обязательное пенсионное страхование:

     - в фиксированном размере 29 354 рублей за расчетный период 2019 года,

     - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 год.

плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

 на обязательное медицинское страхование - страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере:

-  6 884 рублей за расчетный период 2019 год,

-  8 426 рублей за расчетный период 2020 год.

Уплата страховых взносов осуществляется отдельными расчетными документами, направляемыми в налоговый орган.

 

Если Ваш предполагаемый годовой доход  в 2019г. составит 100 000 руб., расчетная сумма налога по УСН составит 6000 руб. В 2019г. размер фиксированных страховых взносов составит 36 238 руб.. Размер налога подлежит уменьшению на размер уплаченных страховых взносов, таким образом сумма налога к уплате у Вас будет нулевой.

 

 

Нужно ли платить в пенсионный фонд, если я пенсионер?

На вопрос дает ответ Министерство финансов РФ в своем письме № 03-15-05/50651 от 08.08.2017г.:

Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Главой 34 "Страховые взносы" Кодекса не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей, являющихся пенсионерами, от уплаты за себя страховых взносов.

Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.

Следует отметить, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в целях получения гражданином обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию, а в случае, если гражданин - пенсионер, уплаченные страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии.

Процедура государственной регистрации носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков, равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.

Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов, в том числе на обязательное пенсионное страхование, у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

 

Вопросы необходимости применения контрольно-кассовой техники (ККТ) регулирует Федеральный закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".

До 1 июля 2019 г. ККТ могут не применять следующие лица:

  1. организации и ИП, уплачивающие ЕНВД, а также ИП, применяющие патентную систему налогообложения
  2. организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению с выдачей заказчикам бланков строгой отчетности (БСО). (ч. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ).

Таким образом, выбрав упрощенную систему налогообложения,  Вы можете оказывать услуги населению без применения ККТ до 01.07.2019г., при условии предоставления БСО. Расчеты с юридическими лицами без ККТ возможны при условии проведения безналичных платежей между расчетными счетами посредством  платежных поручений.

 

Какая есть поддержка для открывающих бизнес?

В рамках муниципальной программы "Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в городе Красноярске"

Вы можете получить консультационную поддержку у специалистов МАУ «ЦС МСП» по следующим вопросам:

  • выбора режима налогообложения;
  • заполнения налоговой отчетности;
  • участия в программах поддержки предпринимательства действующих на территории г. Красноярска;
  • разработке бизнес-планов;
  • подготовке пакетов документов на получение субсидий.

Также специалисты Центра оказывают помощь в подготовке следующих документов:

  • для постановки на учет в налоговых органах; ликвидации;
  • бизнес-планов;
  • налоговых деклараций.

 

Финансовая поддержка на территории  г.Красноярска  предусмотрена в рамках Муниципальной программы «Создание условий для развития предпринимательства в городе Красноярске» на 2017 год и плановый период 2018–2019 годов, утвержденная постановлением администрации города от 09.11.2016  № 632

Согласно программе помощь действующим субъектам малого и среднего предпринимательства возможна в виде:

  • предоставления субсидий, т.е компенсации части фактически понесенных затрат.

Перечень субсидий, а также порядок и условия их предоставления Вы можете посмотреть на сайте www.smbkras.ru в разделе «Субсидии».

Субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства

Постановление Администрации города Красноярска №  107 от 28.02.2017 Максимальный размер выдаваемой суммы: 1 200 000руб.

Постановление Администрации города Красноярска № 113 от 29.02.2016Максимальный размер выдаваемой суммы: 1 000 000руб.

Постановление Администрации города Красноярска № 475 от 20.07.2017 Максимальный размер выдаваемой суммы: 450 000руб.

Постановление Администрации города Красноярска № 151 от 14.03.2018г. Максимальный размер выдаваемой суммы: 3 000 000руб.

Субсидии для безработных, стоящих на учете в Центре занятости населения

Единовременная финансовая помощь предоставляется в размере 76 440 рублей в виде разовой выплаты денежных средств и предназначена для финансирования определенных расходов граждан, связанных с организацией предпринимательской деятельности.

Гранты на осуществление проектов в сфере предпринимательства предоставляются в соответствии с представленным бизнес-планом, но не свыше 300 тысяч рублей по одному проекту.

 

  •  предоставления микрозаймов на развитие бизнеса под процентную ставку 6,5%-11,5% от суммы займа в АО «Агентство развития бизнеса и микрокредитная компания».

Микрозаймы выдаются для решения оперативных текущих задач малого бизнеса, таких, как начало коммерческой деятельности, пополнение оборотных средств, приобретение оборудования, инвестиционные цели, обеспечение заявки на участие в  конкрусах .

На базе МАУ «ЦС МСП» функционирует Гарантийный фонд, из средств которого можно получить поручительство по кредитам коммерческих банков и АО «Агентство развития бизнеса и микрокредитная компания».

Поручительство по микрозаймам дается в размере до 70% от необходимого обеспечения. Стоимость данной услуги составляет 2 процента от суммы поручительства на срок 1 год, 2,3% на срок свыше 1 года до 3-х лет.

Поручительство по банковским кредитам предоставляется в размере до 50% от необходимого обеспечения и не может превышать 5 млн. рублей. Стоимость услуги составляет 2 процента на срок 1 год, 2,3% на срок свыше 1 года до 3-х лет.

Подробная информация по предоставлению Поручительства и перечень банков, по кредитам которых МАУ «ЦС МСП» выдает Поручительство на сайте www.smbkras.ru в разделе «Гарантийный фонд»/ «Поручительство по кредитам для МСП».

 

АО «Агентство развития бизнеса и микрокредитная компания» выдает Поручительство  субъектам малого и среднего предпринимательства для получения кредитов в банках, если недостаточно собственного обеспечения. АО «Агентство развития бизнеса и микрокредитная компания»: г. Красноярск, пр.Свободный,75, т. 265-44-32

Для более подробной консультации Вы можете обратиться в «Центр содействия малому и среднему предпринимательству» по адресу ул. Никитина 3Б, тел. 276-36-00.

 

Воспользуйтесь дополнительно информационными ресурсами:

  • Информационная система поддержки малого и среднего бизнеса Красноярский край http://www.smb24.ru/

 

  • Инвестиционный портал Красноярского края     http://krskinvest.ru/