Ответ добавлен: 26.10.2018
Здравствуйте,
Порядок государственной регистрации регулируется Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Госрегистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства.
Государственная регистрация юридических и физических лиц на территории г. Красноярска производится по принципу «единого окна» Межрайонной инспекцией ФНС № 23 по Красноярскому краю, которая находится по адресу: 660133 г. Красноярск, ул. Партизана Железняка, 46.
За регистрацию уплачивается госпошлина. Размер госпошлины установлен статьей 333.33 НК РФ и составляет:
- 800 рублей – за регистрацию ИП;
Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган представляются следующие документы:
- Заявление о госрегистрации ИП по форме № Р21001.
- Копия паспорта.
- Оригинал документа об уплате госпошлины
Понятие предпринимательской деятельности вводится пунктом 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации. Предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя.
Ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей, предусмотрена статьей 14.1. Кодекса Российской Федерации об Административных правонарушениях.
Отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли. (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18 (ред. от 09.02.2012) "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях").
Специалисты нашего Центра могут подготовить документы на государственную регистрацию в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя и документы на переход на специальные режимы налогообложения, в т.ч. УСН, патент.
Для оказания фотоуслуг возможно приобрести патент. Патентная система налогообложения регулируется главой 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Стоимость патента на фотоуслуги в г.Красноярске на 1 год для ИП без работников составит 31670 рублей. Стоимость рассчитывается от потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, установленного Законом Красноярского края от 27.11.2012 N3-756 "О патентной системе налогообложения в Красноярском крае" в размере 356 400 руб.*1,481 (коэффициент дефлятор на 2018г. для патентной системы налогообложения)*6% (ставка налога).
Возможно применять Упрощенную систему налогообложения (далее УСН ) с налоговой базой 6% от доходов. Преимущества УСН «доходы» освобождение от уплаты налогов: НДС, НДФЛ.
Налогооблагаемой базой является выручка от реализации продукции, услуг. Порядок определения доходов регламентируется ст.346.15 НК РФ.
Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
В соответствии со ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами - первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели по истечению налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства. Срок представления декларации – 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.346.23 НК РФ).
В соответствии с п.3.1 ст.346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.
Налогоплательщики УСН обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и Порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.
Страховые выплаты исчисляются на основании главы 34 Налогового Кодекса РФ.
На основании п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации Индивидуальный предприниматель уплачивает за себя следующие страховые взносы в фиксированном размере:
- на обязательное пенсионное страхование:
- в фиксированном размере 29 354 рублей за расчетный период 2019 года,
- в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 год.
плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
на обязательное медицинское страхование - страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере:
- 6 884 рублей за расчетный период 2019 год,
- 8 426 рублей за расчетный период 2020 год.
Уплата страховых взносов осуществляется отдельными расчетными документами, направляемыми в налоговый орган.
Если Ваш предполагаемый годовой доход в 2019г. составит 100 000 руб., расчетная сумма налога по УСН составит 6000 руб. В 2019г. размер фиксированных страховых взносов составит 36 238 руб.. Размер налога подлежит уменьшению на размер уплаченных страховых взносов, таким образом сумма налога к уплате у Вас будет нулевой.
Нужно ли платить в пенсионный фонд, если я пенсионер?
На вопрос дает ответ Министерство финансов РФ в своем письме № 03-15-05/50651 от 08.08.2017г.:
Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Главой 34 "Страховые взносы" Кодекса не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей, являющихся пенсионерами, от уплаты за себя страховых взносов.
Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.
Следует отметить, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в целях получения гражданином обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию, а в случае, если гражданин - пенсионер, уплаченные страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии.
Процедура государственной регистрации носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков, равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.
Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов, в том числе на обязательное пенсионное страхование, у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Вопросы необходимости применения контрольно-кассовой техники (ККТ) регулирует Федеральный закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".
До 1 июля 2019 г. ККТ могут не применять следующие лица:
- организации и ИП, уплачивающие ЕНВД, а также ИП, применяющие патентную систему налогообложения
- организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению с выдачей заказчикам бланков строгой отчетности (БСО). (ч. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ).
Таким образом, выбрав упрощенную систему налогообложения, Вы можете оказывать услуги населению без применения ККТ до 01.07.2019г., при условии предоставления БСО. Расчеты с юридическими лицами без ККТ возможны при условии проведения безналичных платежей между расчетными счетами посредством платежных поручений.
Какая есть поддержка для открывающих бизнес?
В рамках муниципальной программы "Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в городе Красноярске"
Вы можете получить консультационную поддержку у специалистов МАУ «ЦС МСП» по следующим вопросам:
- выбора режима налогообложения;
- заполнения налоговой отчетности;
- участия в программах поддержки предпринимательства действующих на территории г. Красноярска;
- разработке бизнес-планов;
- подготовке пакетов документов на получение субсидий.
Также специалисты Центра оказывают помощь в подготовке следующих документов:
- для постановки на учет в налоговых органах; ликвидации;
- бизнес-планов;
- налоговых деклараций.
Финансовая поддержка на территории г.Красноярска предусмотрена в рамках Муниципальной программы «Создание условий для развития предпринимательства в городе Красноярске» на 2017 год и плановый период 2018–2019 годов, утвержденная постановлением администрации города от 09.11.2016 № 632
Согласно программе помощь действующим субъектам малого и среднего предпринимательства возможна в виде:
- предоставления субсидий, т.е компенсации части фактически понесенных затрат.
Перечень субсидий, а также порядок и условия их предоставления Вы можете посмотреть на сайте www.smbkras.ru в разделе «Субсидии».
Субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства
Постановление Администрации города Красноярска № 107 от 28.02.2017 Максимальный размер выдаваемой суммы: 1 200 000руб.
Постановление Администрации города Красноярска № 113 от 29.02.2016Максимальный размер выдаваемой суммы: 1 000 000руб.
Постановление Администрации города Красноярска № 475 от 20.07.2017 Максимальный размер выдаваемой суммы: 450 000руб.
Постановление Администрации города Красноярска № 151 от 14.03.2018г. Максимальный размер выдаваемой суммы: 3 000 000руб.
Субсидии для безработных, стоящих на учете в Центре занятости населения
Единовременная финансовая помощь предоставляется в размере 76 440 рублей в виде разовой выплаты денежных средств и предназначена для финансирования определенных расходов граждан, связанных с организацией предпринимательской деятельности.
Гранты на осуществление проектов в сфере предпринимательства предоставляются в соответствии с представленным бизнес-планом, но не свыше 300 тысяч рублей по одному проекту.
- предоставления микрозаймов на развитие бизнеса под процентную ставку 6,5%-11,5% от суммы займа в АО «Агентство развития бизнеса и микрокредитная компания».
Микрозаймы выдаются для решения оперативных текущих задач малого бизнеса, таких, как начало коммерческой деятельности, пополнение оборотных средств, приобретение оборудования, инвестиционные цели, обеспечение заявки на участие в конкрусах .
На базе МАУ «ЦС МСП» функционирует Гарантийный фонд, из средств которого можно получить поручительство по кредитам коммерческих банков и АО «Агентство развития бизнеса и микрокредитная компания».
Поручительство по микрозаймам дается в размере до 70% от необходимого обеспечения. Стоимость данной услуги составляет 2 процента от суммы поручительства на срок 1 год, 2,3% на срок свыше 1 года до 3-х лет.
Поручительство по банковским кредитам предоставляется в размере до 50% от необходимого обеспечения и не может превышать 5 млн. рублей. Стоимость услуги составляет 2 процента на срок 1 год, 2,3% на срок свыше 1 года до 3-х лет.
Подробная информация по предоставлению Поручительства и перечень банков, по кредитам которых МАУ «ЦС МСП» выдает Поручительство на сайте www.smbkras.ru в разделе «Гарантийный фонд»/ «Поручительство по кредитам для МСП».
АО «Агентство развития бизнеса и микрокредитная компания» выдает Поручительство субъектам малого и среднего предпринимательства для получения кредитов в банках, если недостаточно собственного обеспечения. АО «Агентство развития бизнеса и микрокредитная компания»: г. Красноярск, пр.Свободный,75, т. 265-44-32
Для более подробной консультации Вы можете обратиться в «Центр содействия малому и среднему предпринимательству» по адресу ул. Никитина 3Б, тел. 276-36-00.
Воспользуйтесь дополнительно информационными ресурсами:
- Информационная система поддержки малого и среднего бизнеса Красноярский край http://www.smb24.ru/
- Инвестиционный портал Красноярского края http://krskinvest.ru/