Вопрос пользователя: Константин

Добрый день! Мы ИП (без работников) на УСН (доходы - расходы) по итогам 2019 года у нас примерно получится доход 4 000 000 рублей, расход 4 500 000 рублей. Обязательные взносы (медицинские и пенсионные) заплатили полностью еще в первом квартале года. Вопрос: как то при беседе с налоговым инспектором мне говорили, что если мы заплатим 1% от суммы превышения лимита 300 000 рублей дохода за 2019 год до конца самого 2019 года, то этим самым сможем уменьшить сам налог УСН за 2019 год на эту сумму. Правда ли это или мы с инспектором друг друга не поняли?
Категория вопроса: 
Налогообложение

Ответ добавлен: 24.12.2019

Здравствуйте,

При применении  упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом обложения доходы минус расходы, страховые взносы 1% от суммы превышения дохода  над лимитом  300 000 рублей, пойдут не на уменьшение самого налога, а будут отнесены на расходы, тем самым уменьшат налогооблагаемую  базу (пп.3 п.2 ст.346.17 Налогового кодекса РФ).

В случае если Вы оплатите взносы в размере 1% от суммы превышения лимита 300 000 руб. дохода в 2019г., они будут включены в расходы 2019г

Таким образом, Вам целесообразнее будет оплатить 1% от суммы превышения лимита 300 000 руб. дохода по сроку до 01.07.2020 в 2020г., они будут включены в расходы 2020г.

В Вашем случае, когда расходы 4 500 000 руб. превышают доходы 4 000 000 руб., налог по УСН за 2019г. не начисляется.

Если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога налогоплательщик уплачивает минимальный налог (п. 6 ст. 346.18. Налогового кодекса РФ). Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.