Вопрос пользователя: Виталий

Добрый день! Я ИП без работников УСН(6%), оказываю услуги по уборке помещений ОКВЭД 81.22. У Вас на сайте увидел перечень видов деятельности которые порпадают в Красноярске под ЕНВД с 01.01.2017г., мой вид деятельности там появился, раньше не было. Подскажите как рассчитать ставку налога за квартал на ЕНВД на мой вид деятельности (какая базавая доходность, К1, К2), чтобы оценить целесообразность перехода с УСН(6%) на ЕНВД. Взносы в ПФР и ФФОМС также на 100% уменьшают исчисленный налог?Какое заявление подавать в налоговую и в какой срок. Спасибо.
Категория вопроса: 
Налогообложение

Ответ эксперта опубликован: 03.05.2017

Здравствуйте, Виталий.

Формула для расчета ЕНВД выглядит следующим образом:

ЕНВД = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3) х 15%, где

БД – базовая доходность (7500 руб. по виду деятельности «Оказание бытовых услуг» - ст.346.29 НК РФ), скорректированная на коэффициенты К1 и К2;

К1 – корректирующий коэффициент К1 равен 1,798 (Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698);

К2 – корректирующий коэффициент К2 равен 1,0 (Решение Красноярского городского совета от 29.11.2005 №В-137);

ФП – Количество работников, включая индивидуального предпринимателя в 1, 2 и 3 месяце;

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов (ст.346.31 НК РФ).

Таким образом, размер ЕНВД подлежащий уплате за квартал составит:

7500*1,798*1,0*1 чел. *3 мес.*15% = 6 068 руб.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы исчисленного единого налога (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Размер фиксированных страховых взносов за ИП в 2017 году за квартал составляет 6 997,5 рублей.

То есть если взносы будут уплачены в данном квартале в размере, равном или превышающем сумму исчисленного ЕНВД, то налог платить не придется.

Индивидуальному предпринимателю, желающему применять ЕНВД, следует подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-2, утвержденной Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.

 Заявление подается в налоговый орган в течение пяти рабочих дней со дня начала применения ЕНВД.

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (ст. 346.30 - 346.32 НК РФ).