Выбор системы налогообложения

Системы налогообложения подразделяются на общую систему налогообложения и специальные режимы налогообложения. К специальным режимам относятся:

·     упрощенная система налогообложения (УСН)

·     система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности

·     система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог)

·     патентная система налогообложения.

Краткое сравнение указанных систем приведено ниже:

Система на­ло­гооб­ложе­ния (н/о)

ОСН

УСН

ЕСХН

ЕНВД

Патентная система

Налоги и платежи во внебюджет­ные фонды, уплачивае­мые неза­висимо от применяе­мой системы н/о

НДФЛ с заработной платы сотрудников,

Транспортный налог,

Земельный налог,

Сборы за загрязнение окружающей среды,

Обязательные страховые взносы от заработной платы и/или доходов ИП

Акцизы

(+ платят /

- не платят)

+

-

При производстве подакцизных товаров предприятие не может применять УСН и ЕСХН. Кроме того, в от­ношении подакцизных товаров не возможно примене­ние ЕНВД и патентной системы

НДС

(+ платят /

- не платят)

+

-

При применении УСН, ЕСХН, ЕНВД и патентной системы налогообложения предприятия осво­бождаются от уплаты НДС.

Однако, если предприятием выставлялись счета-фак­туры или имеет место ввоз товаров  на территорию РФ, то оно является налогоплательщи­ком НДС.

Налог на имущество организа­ций (юр.лица) / физ.лиц (ИП)

(+ платят /

- не платят)

+

-

При применении УСН, ЕСХН, ЕНВД и патентной системы н/о предприятия осво­бождаются от уплаты налога на имущество.

Налог, соот­ветствующей применяемой системе

Налог на прибыль – для юр.лиц

База = Доходы – Расходы

Ставка = 20% (наиболее распространен­ная)

НДФЛ – для ИП

База = Доходы ИП

Ставка = 13%

Налог по УСН

1-й вариант:

База = Доходы

Ставка = 6%

2-й вариант:

База = Доходы – Расходы

Ставка = 15%

* Законом Красноярского края от 25.06.2015 N 8-3530 "Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения" установлена  возможность применение ИП налоговых каникул.

ЕСХН

База = Доходы – Расходы

Ставка = 6%

ЕНВД

База = Вмененный доход = базовая доходность    х К1  х  К2  х физический показатель, характеризую-щий данный вид деятельности

Ставка = 15%

(действуйет до 2021 года)

Стоимость патента

Определяется как 6% от базовой доходности

*  Законом Красноярского края от 25.06.2015 N 8-3530 "Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения" установлена возможность применение ИП налоговых каникул.

 

Особенности исчисления, уплаты указанных налогов подробно описаны на сайте ФНС России в разделе «Действующие в РФ налоги и сборы»: https://www.nalog.ru/rn24/taxation/taxes/ .

 

дополнительная информация

Семинары

Отчет о работе

C 2010г. ОСУЩЕСТВЛЯЕМ ПОДДЕРЖКУ ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В ГОРОДЕ КРАСНОЯРСКЕ

Проведено консультаций, шт.
35121
Подготовлено пакетов документов, шт.
7908
Выдано поручительств, шт.
141
Сумма по выданным поручительствам, тыс. руб.
198235

* - по данным на 01.07.2017